Налоговый аудитор

Для участников данного курса будет предложен актуальный материал по налоговому законодательству РК, методикам проведения налогового аудита, а также актуальным вопросам, с которыми сталкиваются специалисты в этой области. Повышение квалификации в данном направлении откроет новые карьерные возможности для налоговых консультантов и аудиторов.

Обучение по программе на получение сертификата «Налоговый аудитор», разработано в соответствии с Кодексом «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 99-IV от 10 декабря 2008 г., Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» №234-III от 28 февраля 2007г., Законом «О саморегулировании» №390-V от 12 ноября 2015 г.  и   Законом «Об аудиторской деятельности» от 20 ноября 1998 г. № 304-I.

По завершению семинара (вебинара) выдается сертификат, засчитывающий в 40 обязательных часов повышении квалификации профессионального бухгалтера РК.

Обучение со сдачей экзамена, и в случае успешной сдачи данного экзамена дает право кандидату получить сертификат «Налоговый аудитор» от Палаты налоговых консультантов РК.

Экзамен сдается в дистанционном формате. Продолжительность экзамена 4 ч. Формат экзамена закрытая книга.  В случае получения положительного результата Претенденту присваивается квалификация «Налоговый аудитор» в рамках повышения квалификации Налоговый консультант РК.

Форма обучения: онлайн/офлайн. Так же в ходе обучения будет открыт доступ в электронный тренажер, где собран дополнительный материал для самостоятельной подготовки к сдаче экзамена.

Лектор: Байтабекова Сауле Даулбаевна —Налоговый консультант, бухгалтер-практик. Профессиональный бухгалтер РК.

Тема 1. Введение в налоговый аудит (3 часа)

Что такое налоговый аудит и зачем он нужен.

Как правильно планировать проверку: цели, задачи, этапы.

Какие законы и документы используются при налоговом аудите.

Какие методы анализа применяются в налоговом аудите.

Проверка соответствия учетной политики компании действующим стандартам налогового учета.

Как составить план работы аудитора.

Практика применения выборки, оценки уровня качества и риска ошибки аудитора.

Тема 2. Аудит реализации и доходов компании (4 часа)

Проверка документов, связанных с реализацией и доходами.​

Проверка корректности отражения операций налогового учета в целях своевременного признания выручки и начисления налогов.​

Оценка полноты и своевременности уплаты налогов, связанных с доходами.

Типичные ошибки, встречающиеся при аудите доходов и как их избежать.​

Анализ задолженности: кто должен компании и кому должна она.

​

Тема 3. Контроль и аудит ТМЗ и производственных процессов. (4 часа)

Проверка учета поступления и списания ТМЗ. Анализ правильности отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по приобретению, хранению и использованию материалов, а также их списанию.​

Оценка соответствия методов оценки запасов. Проверка соответствия  выбранного метода оценки ТМЗ учетной политике компании и требованиям налогового законодательства.​

Проверка правильности формирования себестоимости продукции и услуг. Анализ корректности включения прямых и косвенных затрат в себестоимость, а также соответствие применяемых методов требованиям налогового учета.​

Анализ операций по реализации готовой продукции и услуг. Проверка полноты и своевременности отражения выручки, корректность начисления налогов и соответствие данных бухгалтерского и налогового учета.​

Проверка налоговых вычетов и льгот. Оценка обоснованности применения налоговых вычетов и льгот, связанных с ТМЗ и производством, а также наличие подтверждающих документов.​

Тема 4. Аудит налоговых вычетов. (5 часов)

Анализ применяемых налоговых вычетов. Определение видов вычетов, которыми пользуется компания, и оценка их соответствия требованиям Налогового кодекса РК.​

Проверка документального подтверждения. Оценка полноты и правильности оформления документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, включая договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры и другие первичные документы.​

Оценка корректности расчетов. Проверка правильности исчисления сумм налоговых вычетов, их отражения в налоговой отчетности и соответствия установленным лимитам и ограничениям.​

Анализ своевременности и полноты отражения вычетов. Проверка того, что налоговые вычеты заявлены в установленные сроки и в полном объеме, а также соответствуют периодам, к которым они относятся.​

Тема 5. Налоговый аудит фиксированных вычетов. (4 часа)

Проверка правоустанавливающих документов на наличие и корректность документов, подтверждающих право собственности или иное законное основание владения активами.​

Анализ операций с активами. Проверка правильности отражения в учете операций поступления, выбытия и перемещения активов, соответствие их требованиям законодательства и учетной политике компании.​ Определение налоговой базы по основным средствам и нематериальным активам.

Амортизация и налоговые корректировки. Проверка корректности начисления амортизации в соответствии с налоговым законодательством.​

Сверка данных бухгалтерского и налогового учета ФА с целью выявления расхождений и их своевременного устранения.​

Проверка правильности исчисления и уплаты налогов, связанных с операциями по ФА и прочим активам.​

Тема 6. Налоговый аудит выплат работникам, доходов физических лиц и командировочных расходов. (4 часа)

Анализ начисления заработной платы и иных выплат.

Проверка договоров гражданско-правового характера с физическими лицами. Правильность начисления и уплаты налогов и других обязательных платежей.​

Командировочные расходы:

·         Проверка обоснованности командировок и расходов по ним.

·         Анализ документального подтверждения.

·         Оценка соответствия нормативам.

·         Проверка налогового учета командировочных расходов.

Выявление потенциальных нарушений и определение возможных ошибок,  несоответствия в расчетах с работниками, физическими лицами и в учете командировочных расходов, которые могут привести к налоговым доначислениям или штрафам.

Тема 7. Налоговый аудит КПН, НДС и прочих налогов. (5 часов)

Методика проверки правильности начисления и уплаты налогов.

Особенности аудита операций по НДС: электронные счета-фактуры, вычеты, аналитика.

Аудит подоходного налога (КПН): методики проверки, контроль начислений.

Взаимосвязь аудиторских процедур для НДС и КПН.

Сверка ф.100.00 с 300.00 с 200.00 формами. Основные расхождения.

Роль заполнения сравнительных таблиц в оценке корректности расчетов.

Контроль отнесения на вычеты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Практические примеры и анализ типовых ошибок.

Тема 8. Налоговый аудит операций с нерезидентами. (4 часа)

Идентификация статуса резидентства контрагента.

Анализ характера и источника доходов.

Правильность применения международных соглашений.

Проверка налоговых обязательств и удержаний. КПН и НДС за нерезидента.

Проверка документального подтверждения операций.

Правильность формирования ФНО 101.04. и соблюдение сроков сдачи.

Тема 9. Налоговые риски и моделирование рисков мошенничества (5 часов)

Выявление и оценка налоговых рисков:

·         Выявление потенциальных налоговых рисков, связанных с учетом ТМЗ, ФА и производственной деятельности.

·         Выявление потенциальных рисков, связанных с применением налоговых вычетов.

·         Риски при аудите налогов с доходов работников, физических лиц и командировочных расходов.

·         Риски при аудите КПН за нерезидентов.

Практические рекомендации по минимизации рисков.

Риски мошенничества. Как обнаружить мошенничество внутри компании.

Тема 10. Формирование аудиторского отчёта. (2 часа)

Разработка плана налогового аудита.

Определение ключевых моментов и приоритетов проверок.

Составление рабочей документации и графика, проведение аудита.

Что такое «существенность» в аудите и почему она важна.

Подготовка аудиторского отчета.

Важные аспекты аудита. Разработка и внедрение рекомендаций.

Ответственность у аудитора в случае ошибок или изменений.